Анализ дебиторской и кредиторской задолженности

Балансовая стоимость дебиторской задолженности ОАООткрытое акционерное общество «МРСК Урала» на начало 2020 г. составила 7 245 млнМиллион руб., по состоянию на 31.12.2020 – 5 322 млнМиллион руб., снижение — на 1 923 млнМиллион руб. (или 27%). Дебиторская задолженность покупателей и заказчиков составила 4 839 млнМиллион руб., что на 1 764 млнМиллион руб. ниже уровня задолженности по состоянию на 31.12.2019. Основное влияние на изменение задолженности оказало снижение задолженности по статье «Задолженность конечных потребителей в связи с подхватом функций ГПГарантирующий поставщик» (-1 682 млнМиллион руб.), что обусловлено, с одной стороны, погашением задолженности на сумму 806 млнМиллион руб. в результате реализации мероприятий по взысканию задолженности с контрагентов, при этом, по сравнению с началом года, увеличилась сумма резерва по сомнительным долгам на 591 млнМиллион руб. в связи с отсутствием поступлений денежных средств от потребителей. Авансы выданные составили 137 млнМиллион руб., что на 77 млнМиллион руб. выше уровня задолженности на начало года и связано, в основном, с оплатой авансовых платежей в размере 61 млнМиллион руб. за аренду электросетевых активов. По сравнению с данными на 31.12.2019 на 236 млнМиллион руб. снизилась прочая дебиторская задолженность за счет снижения суммы переплаты по налогу на прибыль.

Основная доля дебиторской задолженности Общества сформировалась за оказанные услуги по передаче электрической энергии (89%). С целью снижения просроченной дебиторской задолженности в ОАООткрытое акционерное общество «МРСК Урала» выпущен ряд организационно-распорядительных документов и проводятся все необходимые для снижения просроченной задолженности мероприятия. В ОАООткрытое акционерное общество «МРСК Урала» действует Регламент по работе с дебиторской задолженностью за оказанные услуги по передаче электроэнергии^[14]. В рамках данного Регламента ежеквартально на утверждение Совета Директоров Общества выносится план-график мероприятий по снижению просроченной дебиторской задолженности, в котором указаны конкретные мероприятия со сроками их выполнения и суммами снижения просроченной дебиторской задолженности. Отчет по исполнению плана-графика и Отчет об исполнении мероприятий Программы повышения операционной эффективности и сокращения расходов ОАООткрытое акционерное общество «МРСК Урала» также выносятся на утверждение Совета Директоров Общества. Также работает Комиссия по работе с дебиторской задолженностью за услуги по передаче электроэнергии, технологическому присоединению и бездоговорному потреблению^[15]. Кроме этого, в Обществе действует Комиссия по управлению дебиторской и кредиторской задолженностями ОАООткрытое акционерное общество «МРСК Урала»^[16].

Основной прирост просроченной дебиторской задолженности к данным на начало 2020 г. произошел по ООООбщество с ограниченной ответственностью «Мечел-Энерго» (317,5 млнМиллион руб.), ОАООткрытое акционерное общество «ВГОК» (237,0 млнМиллион руб.). Задолженность данных контрагентов в полном объеме взыскивается в рамках судебного производства, кроме того, в отношении ОАООткрытое акционерное общество «ВГОК» подано заявление о признании должника несостоятельным (банкротом). В результате проведенной Обществом работы по взысканию просроченной дебиторской задолженности за оказанные услуги по передаче электроэнергии в 2020 г. получены положительные судебные решения в рамках 143 судебных дел на общую сумму требований 1,1 млрдМиллиард рублей, отказано во взыскании 36,7 млнМиллион рублей. Доля удовлетворенных в пользу Общества требований фактически составила 95%. По результатам полученных судебных решений, принудительное взыскание в отчетном году осуществлялось по исполнительным листам на сумму требований 1,2 млрдМиллиард рублей, из которых погашено 921 млнМиллион рублей (84%).

Плановые показатели погашения просроченной задолженности исполнены, при плане 1 179,3 млнМиллион рублей погашено 1 226 млнМиллион рублей. План погашения просроченной дебиторской задолженности за услуги по передаче электрической энергии выполнен на 104%. Охват просроченной задолженности мероприятиями, направленными на ее снижение, находится на стабильно высоком уровне и 31.12.2020 составляет 98,2%. В течение 2020 г. была списана нереальная к взысканию дебиторская задолженность на сумму 218 млнМиллион рублей, в т.ч. за оказанные услуги по передаче электрической энергии — 59 млнМиллион рублей.

По состоянию на 31.12.2020 г. кредиторская задолженность составила 13 144 млнМиллион руб., что на 845 млнМиллион руб. выше уровня задолженности на начало года. В структуре кредиторской задолженности наблюдались следующие изменения:

• задолженность по статье «Поставщики и подрядчики» составила 9 797 млнМиллион руб. По сравнению с началом отчетного года задолженность возросла на 1 365 млнМиллион руб., основные изменения сложились в результате увеличения задолженности по инвестиционной деятельности на 1 180 млнМиллион руб., что обусловлено принятием к учету оборудования по энергосервисным контрактам в текущем периоде, перед ПАОПубличное акционерное общество «ФСКФедеральная сетевая компания ЕЭCФедеральная сетевая компания Единой энергетической системы» на 309 млнМиллион руб. в связи с изменением порядка расчетов. При этом снизилась задолженность за услуги распределительных сетевых компаний на сумму 86 млнМиллион руб., что связано с проведением в декабре 2020 г. взаимозачетов.
• задолженность по авансам полученным составила 1 907 млнМиллион руб., что на 24 млнМиллион руб. ниже уровня задолженности по состоянию на 31.12.2019 г. В основном, изменение связано со снижением авансов на технологическое присоединение.
• задолженность по налогам и сборам составила 654 млнМиллион руб., снижение по сравнению с началом отчетного года — 21 млнМиллион руб.
• прочая кредиторская задолженность составила 786 млнМиллион руб., что ниже уровня задолженности на 31.12.2019 г. на 475 млнМиллион руб., в т.ч.: по оплате труда перед персоналом — на 113 млнМиллион руб., по задолженности перед государственными и внебюджетными фондами — на 58 млнМиллион руб. в результате пересчета^[17]; прочим кредиторам — в связи с выплатой промежуточных дивидендов ОАООткрытое акционерное общество «МРСК Урала» в размере 280 млнМиллион руб., начисленных в декабре 2019 г.